Какую систему налогообложения выбрать?
ВНИМАНИЕ: Позвоните по телефону 8-952-007-93-33. Мы проконсультируем Вас бесплатно!
Согласно действующему Налоговому кодексу РФ,
существует 3 вида систем налогообложения: основная, упрощенная и ЕНВД.
При выборе системы налогообложения нужно учитывать следующие параметры:
- Количество работников, состоящих в штате;
- Вид деятельности организации;
- Объем денежного оборота за год;
- Соотношение доходной и расходной частей;
- Наличие основных денежных средств.
Если у вас имеются какие-либо сомнения, то стоит обратиться к специалистам за получением подробной консультации. В данной статье мы расскажем об особенностях, а также о минусах и плюсах каждой из систем налогообложения.
1. Плюсы и минусы ОСН
Под действие системы налогообложения этого вида попадает любая деятельность, которая не учитывается двумя другими системами. Она предусматривает следующие налоги и взносы:
- НДС -18%. При реализации особых видов товаров (печатных изданий, детских игрушек и питания, медикаментов) применяется ставка в 10%. При экспорте товаров размер НДС составляет 0%;
- Налог на прибыль – 20%;
- НДФЛ (начисляется на дивиденды учредителя) – 9%;
- Налог на имущество – ставка равна 2,2%;
- Местные налоги, к числу которых относятся транспортный, земельный и некоторые другие.
НДФЛ – 13% (берется с фонда оплаты труда);
ПФР – 20% (представляет собой страховой взнос с ФОТ);
ФСС – 2,9% (тоже страховой взнос);
ФФОМС (1,1%) и ТФОМС (2%).
Уплата перечисленных выше налогов и сдача отчетности должны производиться ежеквартально. При этом отчетность по страховым взносам осуществляется каждый месяц, но делаются взносы опять же ежеквартально.
К плюсам ОСН можно отнести:
- Достаточно широкий спектр деятельности организации;
- Поистине неограниченные возможности для открытия и дальнейшего ведения бизнеса;
- Возмещение НДС при некоторых видах деятельности, к примеру, при экспорте/импорте товаров;
- При расчете налога на прибыль организации учитываются убытки и расходы.
Минусы ОСН:
- В штате предприятия обязательно должен находиться профессиональный бухгалтер, способный вести сложный бухучет;
- Каждый месяц нужно сдавать отчетность в ФСС, ТФОМС, ПФР и ФФОМС;
- Ежеквартально сдается отчетность по другим налогам и сборам.
2. Преимущества и недостатки УСН
Для применения упрощенной системы налогообложения необходимые следующие условия:
- Максимальное количество работников – 100 человек;
- Максимальный доход предприятия за год – 60 млн. рублей;
- Если ранее организация была зарегистрирована на ОСН, а по итогам 9 месяцев работы ее доход составил не более 45 млн. рубле, то ее можно перевести на УСН. Для этого надо обратиться с соответствующим заявлением в налоговые органы
- Минимальная остаточная сумма основных фондов составляет 100 млн. рублей;
- Общая сумма вклада в уставный капитал других компаний не должна быть более 25%.
Предусмотренные налоги и взносы:
- УСН – 6% (высчитывается от общей суммы дохода);
- УСН -15% (составляет 15% от всего дохода предприятия, при этом расходы вычитаются);
- НДФЛ – 9% (начисляется на дивиденды учредителя);
- Местные налоги (по транспорт, на земельный участок и другие);
- НДФЛ – 13% (с фонда оплаты труда);
- ПФР – 14% (это взнос по страховке).
Налоги уплачиваются ежеквартально. Сдавать отчетность по УСН осуществляется раз в году. Если говорить о сдачи отчетности по страховым взносам, то осуществляется она каждый месяц, а сами взносы делаются ежеквартально.
Плюсами УСН можно назвать:
- Невысокие налоговые ставки;
- Ежегодную сдачу отчетности по налогам и сборам;
- Ведение бухучета путем заполнения Книги доходов и расходов предприятия:
- При УСН 6% можно вести бухучет самостоятельно;
- Отсутствие необходимости сдавать отчетности в ФСС, ТФОМС и ФФОМС каждый месяц.
К минусам УСН относятся:
- Согласно ст. 346.12 НК РФ, данная система налогообложения не может использоваться банками, страховыми компаниями, ломбардами, а также инвестиционными фондами и участниками рынка ценных бумаг;
- УСН не подходит для организаций, имеющих филиалы и представительства;
- Организации, зарегистрированные на ОСН, могут перейти на УСН, но лишь в начале нового календарного года. Для этого им необходимо подать соответствующее заявление в налоговые органы в период с 1 октября по 30 ноября. Изменения вступят в законную силу лишь в начале следующего года;
- При использовании УСН 6% налог будет насчитываться на общую сумму дохода, полученного предприятием. При этом понесенным им расходы не учитываются;
- УСН 15% предусматривает обязательный учет расходной и доходной частей. От предприятия требуется предоставить первичную документацию непосредственно на расходную часть. Из-за этого процесс ведения бухучета усложняется, а значит, без привлечения квалифицированных специалистов никак не обойтись.
3. О минусах и плюсах ЕНВД
Данная система налогообложения может использоваться при осуществлении некоторых видов хозяйственной деятельности (их список утверждается представителями местных органов власти).
Предусмотренные налоги и сборы:
Конечная сумма налога по ЕНВД рассчитывается так: Б3хК1хФЗОхЛ2х15%. Расшифруем указанные значения:
Б3. Это базовая доходность. Она устанавливается законом по каждому, отдельно взятому виду деятельности.
К1. Представляет собой коэффициент-дефлятор. Его каждый год устанавливает российское правительство.
ФЗО. Это физический показатель конкретной организации. Здесь учитывается количество работников, состоящих в штате, а также общая площадь торгового помещения.
К2. Этот коэффициент устанавливают представители местной власти.
НДФЛ – 13% (с фонда оплаты труда);
ПФР – 14% (это страховой взнос).
Уплата налогов и сдача отчетности при ЕНВД осуществляются ежеквартально. А вот отчетность по страховым взносам в ПФР необходимо производить каждый месяц.
Плюсы ЕНВД:
- Процесс ведения налогового и бухгалтерского учета заметно упрощается;
- Налог имеет фиксированную ставку;
- Возможность одновременного использования ОСН и УСН по другим видам деятельности;
- Снижение НДФЛ на сумму взносов по страховке в ПФР.
Теперь перечислим минусы ЕНВД:
- Сумма налога остается неизменной, даже при снижении уровня дохода предприятия;
- НК РФ устанавливает определенные ограничения физических показателей, а значит, применить ЕНВД в некоторых случая не представляется возможным. К примеру, общая площадь торговых помещений при розничной торговле не должна быть более 150 «квадратов».
- Постановка на учет должна производиться в ФСН по месту осуществления деятельности.
Резюме
Если вы все еще не можете определиться, какую систему налогообложения и выбрать, то предлагаем вам воспользоваться следующими рекомендациями:
- УСН 6% подойдет для организаций, оказывающих различные услуги (работы).
- УСН 15% лучше всего выбрать мелким торговым или производственным предприятиям;
- Использование ЕНВД производится при весьма ограниченных видах деятельности.
Такая система налогообложения, как ОСН, является на сегодняшний день довольно популярной и востребованной. Единственное, что может смущать, это сложный процесс бухучета.
Запомните одно: правильный выбор системы налогообложения позволит вам сэкономить денежные средства и избежать неприятных ситуаций.
Новости на 02.11.2024г.:
У Вас есть вопрос? Задавайте прямо сейчас!
Заполните форму обратной связи и нажмите кнопку "отправить". Специалисты ЮристН свяжутся с Вами в кратчайшие сроки.
8-952-007-93-33